Steuern

Staffelung von Vorsorgebezügen

Kapitalleistungen desselben Jahres werden zusammengezählt und progressiv besteuert. Wer Bezüge über mehrere Jahre verteilt, senkt die Steuerrechnung deutlich.

Definition

Staffelung bedeutet, Kapitalbezüge aus Pensionskasse, Freizügigkeitskonten und Säule 3a bewusst auf verschiedene Kalenderjahre zu verteilen, um die Progression der Kapitalleistungssteuer zu brechen.

Das Wichtigste erklärt

Kapitalleistungen aus der Vorsorge werden getrennt vom übrigen Einkommen und zu einem reduzierten Satz besteuert – aber der Satz ist progressiv. Und alle Kapitalleistungen eines Kalenderjahres werden addiert: 3a-Konten, Freizügigkeitsguthaben und Pensionskassenkapital, bei Ehepaaren zudem über beide Partner hinweg. Ein einzelner grosser Bezug landet deshalb rasch in einer hohen Progressionsstufe, während dieselbe Summe über drei oder vier Jahre verteilt spürbar tiefer besteuert wird. Je nach Kanton geht es dabei um mehrere tausend bis zu fünfstellige Beträge. Die Instrumente der Staffelung sind: mehrere 3a-Konten rechtzeitig aufbauen und ab 60 in verschiedenen Jahren auflösen, das Freizügigkeitsguthaben beim Austritt auf zwei Einrichtungen aufteilen, die Pensionskasse über eine Teilpensionierung in Schritten beziehen und die Bezüge der Ehepartner zeitlich entzerren. Wichtig sind die Rahmenbedingungen: Steuerlich anerkannt sind in der Regel maximal drei Teilkapitalbezüge aus der Pensionskasse, nach einem Einkauf gilt eine dreijährige Sperrfrist, und massgebend für den Tarif ist der steuerliche Wohnsitz im Bezugsjahr. Die Staffelung muss deshalb Jahre im Voraus aufgesetzt werden – kurzfristig lässt sie sich nicht mehr herstellen.

Worauf achten

Welche Kapitalbezüge fallen in welchem Jahr an – über beide Ehepartner hinweg?
Bestehen genügend separate 3a- und Freizügigkeitskonten?
Ist die dreijährige Sperrfrist nach Einkäufen eingehalten?
Wie sieht der Tarif in Ihrem Wohnkanton aus – lohnt sich eine Verschiebung?
Sind AHV-, PK- und 3a-Bezüge zeitlich entzerrt?

Häufige Fehler

Alle Bezüge im Pensionierungsjahr zusammenfallen lassen
Die Bezüge des Ehepartners nicht mitrechnen
Die Sperrfrist nach einem Einkauf übersehen
Erst im Jahr vor der Pensionierung mit der Planung beginnen

Wann eine Beratung sinnvoll ist: Fünf bis zehn Jahre vor der Pensionierung – und immer, wenn mehrere Vorsorgegefässe gleichzeitig fällig werden.

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Dieser Beitrag dient der allgemeinen Information und ersetzt keine persönliche Beratung. Stand 2026.

Impôts

Échelonnement des retraits de prévoyance

Les prestations en capital d'une même année sont additionnées et imposées progressivement. Répartir les retraits sur plusieurs années réduit sensiblement la facture fiscale.

Définition

L'échelonnement consiste à répartir sciemment les retraits en capital de la caisse de pension, des comptes de libre passage et du pilier 3a sur différentes années civiles, afin de casser la progression de l'impôt sur les prestations en capital.

L'essentiel expliqué

Les prestations en capital de la prévoyance sont imposées séparément du reste du revenu et à un taux réduit – mais ce taux est progressif. Et toutes les prestations en capital d'une même année civile sont additionnées : comptes 3a, avoirs de libre passage et capital de la caisse de pension, et pour les couples mariés sur les deux conjoints. Un unique gros retrait atteint donc rapidement un palier de progression élevé, alors que la même somme répartie sur trois ou quatre ans est nettement moins imposée. Selon le canton, l'enjeu se chiffre de plusieurs milliers de francs à des montants à cinq chiffres. Les instruments de l'échelonnement sont : constituer à temps plusieurs comptes 3a et les liquider dès 60 ans sur différentes années, répartir l'avoir de libre passage entre deux institutions lors de la sortie, percevoir la caisse de pension par étapes via une retraite partielle, et décaler dans le temps les retraits des deux conjoints. Les conditions-cadres comptent : trois retraits partiels en capital de la caisse de pension au maximum sont en principe reconnus fiscalement, un délai de blocage de trois ans s'applique après un rachat, et le domicile fiscal durant l'année du retrait détermine le barème. L'échelonnement doit donc être mis en place des années à l'avance – il ne s'improvise pas.

Points à vérifier

Quels retraits en capital tombent quelle année – pour les deux conjoints ?
Disposez-vous d'assez de comptes 3a et de libre passage distincts ?
Le délai de blocage de trois ans après un rachat est-il respecté ?
Quel est le barème dans votre canton – un décalage vaut-il la peine ?
Les retraits AVS, LPP et 3a sont-ils décalés dans le temps ?

Erreurs fréquentes

Faire coïncider tous les retraits durant l'année de la retraite
Ne pas compter les retraits du conjoint
Négliger le délai de blocage après un rachat
Ne commencer à planifier que l'année précédant la retraite

Quand un conseil est utile: Cinq à dix ans avant la retraite – et toujours lorsque plusieurs véhicules de prévoyance arrivent à échéance simultanément.

Thèmes liés:
Impôts lors d'un retrait en capital Retirer le pilier 3a Retrait en capital de la caisse de pension Retraite partielle

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Cet article fournit une information générale et ne remplace pas un conseil personnalisé. État 2026.

Taxes

Staggering pension withdrawals

Capital benefits in the same year are added together and taxed progressively. Spreading withdrawals over several years markedly lowers the tax bill.

Definition

Staggering means deliberately spreading capital withdrawals from the pension fund, vested benefits accounts and pillar 3a across different calendar years in order to break the progression of the capital benefits tax.

The essentials explained

Capital benefits from pension assets are taxed separately from other income and at a reduced rate – but that rate is progressive. And all capital benefits in one calendar year are added together: 3a accounts, vested benefits and pension fund capital, and for married couples across both partners. A single large withdrawal therefore quickly reaches a high progression bracket, whereas the same sum spread over three or four years is taxed noticeably less. Depending on the canton this is worth several thousand up to five-figure amounts. The tools for staggering are: building several 3a accounts in good time and closing them from age 60 in different years, splitting vested benefits across two institutions on leaving, drawing the pension fund in steps via partial retirement, and separating the two spouses' withdrawals in time. The framework matters: as a rule a maximum of three partial capital withdrawals from the pension fund is recognised for tax purposes, a three-year blocking period applies after a buy-in, and the tax domicile in the year of withdrawal determines the tariff. Staggering therefore has to be set up years in advance – it cannot be improvised at short notice.

Key points to check

Which capital withdrawals fall in which year – across both spouses?
Are there enough separate 3a and vested benefits accounts?
Is the three-year blocking period after buy-ins observed?
What does the tariff look like in your canton – is postponing worthwhile?
Are AVS, pension fund and 3a withdrawals separated in time?

Common mistakes

Letting all withdrawals coincide in the year of retirement
Not counting the spouse's withdrawals
Overlooking the blocking period after a buy-in
Only starting to plan in the year before retirement

When advice makes sense: Five to ten years before retirement – and always when several pension vehicles fall due at the same time.

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This article provides general information and does not replace personal advice. As of 2026.