Säule 3a

Rückwirkende Einkäufe in die Säule 3a

Seit 2026 lassen sich verpasste 3a-Jahre nachträglich einkaufen – erstmals für 2025, bis zu zehn Jahre zurück und voll vom Einkommen abziehbar.

Definition

Der rückwirkende 3a-Einkauf erlaubt es, Beitragslücken früherer Jahre nachträglich zu schliessen, zusätzlich zum ordentlichen Jahresbeitrag.

Das Wichtigste erklärt

Bisher war eine verpasste 3a-Einzahlung endgültig verloren – die Steuerersparnis liess sich nicht nachholen. Seit 2026 gilt eine neue Regelung: Beitragslücken können rückwirkend eingekauft werden, erstmals im Jahr 2026 für das Jahr 2025. Nachzahlbar sind ausschliesslich Lücken ab 2025, und zwar bis zu zehn Jahre zurück. Pro Lückenjahr ist höchstens der sogenannte kleine Beitrag möglich – also der Maximalbetrag für Personen mit Pensionskasse, 2026 sind das 7'258 Franken – und zwar zusätzlich zur ordentlichen Einzahlung des laufenden Jahres. Drei Bedingungen müssen erfüllt sein: Im Einkaufsjahr muss der ordentliche Maximalbetrag vollständig einbezahlt sein, im Einkaufsjahr muss ein AHV-pflichtiges Erwerbseinkommen bestehen, und auch im Lückenjahr muss ein solches Einkommen vorhanden gewesen sein. Der Effekt ist beträchtlich: Der Einkauf ist wie der ordentliche Beitrag vollständig vom steuerbaren Einkommen abziehbar. In einem Jahr mit hohem Einkommen lassen sich so bis zu 14'516 Franken abziehen. Besonders interessant ist das für Wiedereinsteigerinnen und Wiedereinsteiger nach einer Familienphase, für Berufsleute mit anfangs knappem Budget und für alle mit stark schwankendem Einkommen. Führen Sie ab 2025 Buch über Ihre Lücken – ein gezielter Einkauf in einem Spitzenverdienstjahr bringt die maximale Steuerwirkung.

Worauf achten

In welchen Jahren ab 2025 haben Sie nicht oder nicht voll einbezahlt?
Bestand im Lückenjahr ein AHV-pflichtiges Erwerbseinkommen?
Ist der ordentliche Maximalbetrag des Einkaufsjahres bereits einbezahlt?
In welchem Jahr ist Ihr Grenzsteuersatz am höchsten?
Passt der Einkauf zur geplanten Bezugsstaffelung?

Häufige Fehler

Lücken vor 2025 nachzahlen wollen – das ist nicht möglich
Den ordentlichen Beitrag des laufenden Jahres vergessen
Den Einkauf in einem einkommensschwachen Jahr tätigen
Keine Aufzeichnungen über die Lückenjahre führen

Wann eine Beratung sinnvoll ist: Bei Wiedereinstieg, schwankendem Einkommen, Selbstständigkeit und immer im Rahmen der Steuerplanung.

Kostenloses Erstgespräch vereinbaren

Dieser Beitrag dient der allgemeinen Information und ersetzt keine persönliche Beratung. Stand 2026.

Pilier 3a

Rachats rétroactifs dans le pilier 3a

Depuis 2026, les années 3a manquées peuvent être rachetées après coup – pour la première fois pour 2025, jusqu'à dix ans en arrière et entièrement déductibles du revenu.

Définition

Le rachat rétroactif dans le pilier 3a permet de combler après coup des lacunes de cotisation d'années antérieures, en plus de la cotisation annuelle ordinaire.

L'essentiel expliqué

Jusqu'ici, un versement 3a manqué était définitivement perdu – l'économie d'impôt ne pouvait pas être rattrapée. Depuis 2026, une nouvelle règle s'applique : les lacunes de cotisation peuvent être rachetées rétroactivement, pour la première fois en 2026 pour l'année 2025. Seules les lacunes à partir de 2025 sont rattrapables, et ce jusqu'à dix ans en arrière. Par année lacunaire, le montant maximal correspond à la petite cotisation – soit le montant maximal pour les personnes affiliées à une caisse de pension, 7'258 francs en 2026 – et ce en plus du versement ordinaire de l'année en cours. Trois conditions doivent être réunies : le montant maximal ordinaire de l'année de rachat doit être intégralement versé, un revenu soumis à l'AVS doit exister durant l'année de rachat, et un tel revenu devait également exister durant l'année lacunaire. L'effet est considérable : comme la cotisation ordinaire, le rachat est entièrement déductible du revenu imposable. Une année à revenu élevé permet ainsi de déduire jusqu'à 14'516 francs. C'est particulièrement intéressant pour les personnes qui reprennent une activité après une phase familiale, pour les professionnels au budget d'abord serré et pour toutes celles et ceux dont le revenu fluctue fortement. Tenez un décompte de vos lacunes dès 2025 – un rachat ciblé lors d'une année de revenu maximal produit l'effet fiscal le plus fort.

Points à vérifier

Quelles années depuis 2025 n'ont pas ou pas entièrement été versées ?
Un revenu soumis à l'AVS existait-il durant l'année lacunaire ?
Le montant maximal ordinaire de l'année de rachat est-il déjà versé ?
Durant quelle année votre taux marginal est-il le plus élevé ?
Le rachat s'accorde-t-il avec l'échelonnement des retraits prévu ?

Erreurs fréquentes

Vouloir racheter des lacunes antérieures à 2025 – ce n'est pas possible
Oublier la cotisation ordinaire de l'année en cours
Effectuer le rachat lors d'une année à faible revenu
Ne tenir aucun relevé des années lacunaires

Quand un conseil est utile: En cas de reprise d'activité, de revenu fluctuant, d'indépendance et toujours dans le cadre de la planification fiscale.

Thèmes liés:
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Cet article fournit une information générale et ne remplace pas un conseil personnalisé. État 2026.

Pillar 3a

Retroactive pillar 3a buy-ins

Since 2026 missed 3a years can be bought in retroactively – for the first time for 2025, up to ten years back and fully deductible from income.

Definition

A retroactive 3a buy-in allows contribution gaps from earlier years to be closed later, in addition to the ordinary annual contribution.

The essentials explained

Until now a missed 3a payment was lost for good – the tax saving could not be made up. Since 2026 a new rule applies: contribution gaps can be bought in retroactively, for the first time in 2026 for the year 2025. Only gaps from 2025 onwards can be paid, and up to ten years back. Per gap year the maximum is the so-called small contribution – the maximum amount for people with a pension fund, CHF 7,258 in 2026 – and that is on top of the ordinary payment for the current year. Three conditions must be met: the ordinary maximum for the buy-in year must be paid in full, there must be AVS-liable earned income in the buy-in year, and such income must also have existed in the gap year. The effect is considerable: like the ordinary contribution, the buy-in is fully deductible from taxable income. In a high-income year up to CHF 14,516 can therefore be deducted. This is particularly attractive for people returning to work after a family phase, for professionals whose budget was tight at the start, and for anyone with strongly fluctuating income. Keep a record of your gaps from 2025 – a targeted buy-in in a peak earnings year produces the maximum tax effect.

Key points to check

In which years since 2025 did you not pay, or not pay in full?
Was there AVS-liable earned income in the gap year?
Has the ordinary maximum for the buy-in year already been paid?
In which year is your marginal tax rate highest?
Does the buy-in fit the planned staggering of withdrawals?

Common mistakes

Trying to pay for gaps before 2025 – that is not possible
Forgetting the ordinary contribution for the current year
Making the buy-in in a low-income year
Keeping no record of the gap years

When advice makes sense: When returning to work, with fluctuating income, in self-employment and always as part of tax planning.

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This article provides general information and does not replace personal advice. As of 2026.